Существуют некоторые требования к формам и оформлению первичной документации:

• Унифицированные формы. Утверждённые государством формы обязательны только для банковских и кассовых документов, например для приходных и расходных ордеров, а ещё — для транспортной накладной. Для остальных документов формы можно разработать самим.
• Обязательные реквизиты. К ним относятся наименование документа и дата, название компании, составившей документ, или ФИО ИП, содержание факта хозяйственной жизни, величина и единица измерения факта хозяйственной жизни, должность лица, ответственного за оформление документа, его ФИО и подпись.
• Способ оформления. Его выбирают самостоятельно и фиксируют в учётной политике. Можно выбрать единый вариант для всех документов или комбинированный, например, часть документов оформлять на бумаге, а часть — в электронном виде.
• Подпись. Бумажные документы подписывают собственноручной подписью, электронные — КЭП (квалифицированной электронной подписью). 
• Факсимиле на первичных документах использовать нельзя.

По общему правилу, хранить первичную документацию нужно пять лет, считая с года, в котором она в последний раз использовалась для исчисления налоговых обязательств.